転職・求人DODA(デューダ)トップ > 転職情報・成功ガイド > 転職マネー相談室 > No.1:退職一時金の税金はどうなりますか? | 転職マネー相談室
転職に関係するお金の情報をプロが解説/転職マネー相談室/保険、税金、年金、住宅ローン…転職する時はどんな準備が必要なのか?知っておきたいお金の情報をファイナンシャルプランナーが解説します。
このエントリーをはてなブックマークに追加

No.1:退職一時金の税金はどうなりますか?

最近勤務先で導入された早期退職の制度に乗って、近い将来転職を考えています。退職一時金を受け取ったときに、どのくらい税金がかかるのでしょうか。支給額は上乗せがあり、1,300万円程度になりそうです。勤続年数は11年9カ月です。

(Sさん 男性 34歳)

退職一時金は、退職所得とされて、所得税・住民税の課税の対象となります。退職所得は、次のような計算式となります。

退職所得=(退職一時金の額-退職所得控除額)×1/2

ここで、「退職所得控除額」は、勤続年数により、次の表1にもとづいて計算します。

表1 退職所得控除額

勤続年数 退職所得控除額
20年以下 40万円×勤続年数(※最低80万円)
20年超 800万円+70万円×(勤続年数-20年)

※80万円に満たない場合、80万円が控除額となります。

Sさんの勤続年数は、11年9カ月とのことですが、退職所得控除額を計算する上では、勤続年数は11年を1日でも超えれば、「12年」として計算します。表1の計算式によれば、Sさんの勤続年数は12年、つまり「20年以下」に該当します。従って、退職所得控除額は、40万円×12年=480万円となります。
Sさんの退職一時金を仮に1,300万円とした場合、退職所得は、(1,300万円-480万円)×1/2=410万円となります。
これを次の表2にあてはめて、所得税を計算します。

表2 所得税額速算表  <所得税額=(A)×(B)-(C)>

課税総所得金額(A) 税率(B) 控除額(C)
195万円以下 5% -
195万円超 330万円以下 10% 9.75万円
330万円超 695万円以下 20% 42.75万円
695万円超 900万円以下 23% 63.60万円
900万円超 1,800万円以下 33% 153.60万円
1,800万円超 40% 279.60万円

410万円×20%-42.75万円=39.25万円となり、これに復興特別所得税が2.1%加算されますので、約40万円となります。
また、退職一時金の税金では、住民税も課税されます。住民税は一律10%です。410万円×10%=41万円となります。
従って、併せて約80万円の所得税・住民税が課税されることになります。退職一時金の支払者であるSさんの勤務先では、この金額を源泉徴収してSさんに支払いますので、Sさんは原則として確定申告の必要はありません。
なお、このような算式で所得税・住民税を計算するためには、勤務先に「退職所得の受給に関する申告書」を提出する必要があります。もし、この報告書を提出しない場合は、支払額に一律20%源泉徴収されます。
わが国の退職一時金にかかる税金は勤続年数が長いと有利になるしくみとなっています。勤続年数が短い割に退職一時金が多い場合は、意外に税金がかかりますので、注意してください。

(2014年4月1日現在)

DODAエージェントサービス専任のキャリアアドバイザーが、キャリアアドバイスから求人紹介、退職フォローまでを一貫してサポートします。ご利用になりたい方は、こちらからご登録をお願いします。はじめて退職する方のために3分でわかるエージェントサービスのメリットを紹介 エージェントサービスに申し込む(無料) 3分でわかるエージェントサービスのメリット

深川 泉

株式会社 ポラーノ・コンサルティング取締役

CFP認定者
1級ファイナンシャル・プランニング技能士

DODAエージェントサービス専任のキャリアアドバイザーが、キャリアアドバイスから求人紹介、退職フォローまでを一貫してサポートします。ご利用になりたい方は、こちらからご登録をお願いします。はじめて退職する方のために3分でわかるエージェントサービスのメリットを紹介 エージェントサービスに申し込む(無料) 3分でわかるエージェントサービスのメリット
このエントリーをはてなブックマークに追加

関連リンク

書類選考で重視されること・されないこと

書類選考で重視されること・されないこと

採用担当者が履歴書・職務経歴書で見ているのはどこ?

面接・書類選考を勝ち抜く!個別相談会

面接・書類選考を勝ち抜く!個別相談会

書類選考や面接をどう勝ち抜くか、キャリアアドバイザーと1対1で相談しよう

面接準備セミナー<東京・丸の内>

面接準備セミナー<東京・丸の内>

面接官がどこを見てるか知ることが面接突破の第一歩。90分のセミナーです

年収査定サービス

年収査定サービス

あなたの“本当の年収”(=適正年収)はいくら?自分の市場価値を知ろう